Anlage V nachreichen oder korrigieren: der richtige Weg je nach Zeitpunkt

Welcher Weg offensteht, hängt nur davon ab, wo Ihr Fall gerade steht.

Der Einspruch muss innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe eingelegt werden (§ 355 Abs. 1 AO). Seit 2025 gilt ein Brief im Inland am vierten Tag nach der Aufgabe zur Post als bekannt gegeben, ein elektronischer Bescheid ebenfalls am vierten Tag (§ 122 Abs. 2 Nr. 1 und Abs. 2a AO). Ein Brief ins Ausland gilt erst einen Monat nach der Aufgabe zur Post als bekannt gegeben (§ 122 Abs. 2 Nr. 2 AO). Endet die Frist an einem Samstag, Sonntag oder Feiertag, läuft sie bis zum nächsten Werktag (§ 108 Abs. 3 AO).

Unsere Empfehlung: Rechnen Sie trotzdem vom Bescheiddatum plus vier Tage plus einen Monat. Das Datum der Aufgabe zur Post steht nicht auf dem Bescheid, und wer die längere Auslandsfrist ausreizt, muss im Streitfall belegen, wann der Brief abgeschickt wurde.

Beide müssen innerhalb der Monatsfrist gestellt werden. Der schlichte Änderungsantrag (§ 172 Abs. 1 Nr. 2 a AO) passt, wenn Sie nur einen klaren Betrag nachtragen, etwa eine vergessene Handwerkerrechnung in Zeile 55. Der Einspruch ist stärker: Das Finanzamt muss den Fall vollständig neu prüfen (§ 367 Abs. 2 AO) und Sie können Aussetzung der Vollziehung beantragen. Genau das ist auch sein Risiko: Der Bescheid kann sich verschlechtern, allerdings erst nach einem Hinweis mit Begründung und Gelegenheit zur Stellungnahme. Dann können Sie den Einspruch zurücknehmen.

Haben Sie Mieteinkünfte gar nicht erklärt und merken es nach der Abgabe, sind Sie verpflichtet, das unverzüglich anzuzeigen und richtigzustellen, wenn dadurch zu wenig Steuer festgesetzt werden kann (§ 153 Abs. 1 AO). Reichen Sie die vollständige Anlage V nach, bevor das Finanzamt selbst nachfragt. Ergibt die Anlage einen Verlust, lohnt sich das Nachreichen aus dem umgekehrten Grund: Nach Ablauf der Einspruchsfrist hilft § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO nur, wenn Sie kein grobes Verschulden trifft, und eine schlicht vergessene Anlage wird in der Praxis meist als grobes Verschulden gewertet.

Eine übermittelte Erklärung lässt sich in ELSTER nicht löschen oder zurückziehen; Sie können sie nur ergänzen oder berichtigen. Ein Fehler eines Jahres wird nicht in der Erklärung des nächsten Jahres ausgeglichen: Jedes Jahr hat seinen eigenen Bescheid. Und ein Einspruch schiebt die Zahlung nicht auf; dafür brauchen Sie einen gesonderten Antrag auf Aussetzung der Vollziehung.